Dois-je déclarer si je suis arrivé en cours d'année ?
Oui. Dès lors que vous êtes devenu résident fiscal français à un moment de 2025 — même en décembre — vous devez déposer une déclaration 2026 couvrant la période allant de votre date d'arrivée au 31 décembre 2025. Vous ne déclarez que les revenus perçus pendant cette période partielle, pas l'année civile entière. La règle des revenus mondiaux s'applique à la seule fraction post-arrivée. Les revenus étrangers perçus avant votre arrivée ne sont pas imposables en France sauf s'ils étaient de source française (loyer français, employeur français). La date limite est la même que pour tout résident de votre département.
Comment déclarer les revenus gagnés à l'étranger avant mon installation ?
Les revenus perçus avant que vous deveniez résident fiscal français sont en principe hors champ — vous ne les reportez ni sur le 2042 ni sur le 2047. L'exception concerne les **revenus de source française** (loyers d'un bien en France, employeur français, pension française) qui restent imposables en France quel que soit votre statut de résidence. Si vous hésitez sur votre date de début de résidence, la règle par défaut est la date d'arrivée physique en France avec intention d'y rester, ou la date de signature de votre bail ou contrat de travail français. Conservez les preuves : bail, billet d'avion, première facture d'énergie, attestation de domicile.
À quoi sert la case 8TK et quand l'utiliser ?
La case 8TK du 2042 déclare le **crédit d'impôt égal à l'impôt français** — un crédit d'un montant équivalent à l'impôt français qui aurait été dû sur un revenu étranger déjà imposé à l'étranger. C'est le mécanisme qui évite la double imposition dans la plupart des conventions modernes (Royaume-Uni, États-Unis, Espagne, Italie, Allemagne, Genève). Utilisez 8TK chaque fois qu'une convention prévoit la méthode du crédit et que le revenu étranger a été imposé à la source. Sans elle, la France calcule l'impôt sur vos revenus mondiaux sans annuler l'impôt étranger déjà payé. Pour les cantons suisses imposés uniquement en France (Vaud, Valais, etc.), 8TK n'est PAS utilisée — ces revenus passent par les seules cases 1AF/1BF.
Dois-je déclarer mes comptes bancaires à l'étranger ?
Oui, sans exception. En vertu de **l'article 1649 A du CGI**, tout compte ouvert, détenu, utilisé ou clos à l'étranger par un résident fiscal français doit être déclaré sur le formulaire 3916 (ou 3916-bis pour les actifs numériques). Cela inclut les néo-banques enregistrées hors de France (Wise, Revolut sur licence UK/lituanienne, N26 sur licence allemande), les comptes-titres, les plateformes crypto, et même le solde PayPal. Une ligne par compte et par an. L'amende pour un compte oublié est de **1 500 € par compte et par an**, montant porté à 10 000 € si le compte est en juridiction non coopérative. Les centres des impôts reçoivent désormais des données automatiques de plus de 100 pays via la norme CRS — les comptes oubliés sont détectés systématiquement.
Quelles sont les pénalités en cas de retard ?
La progression est fixée par l'article 1728 du CGI. **+10 %** de majoration automatique en cas de dépôt tardif mais spontané (avant toute mise en demeure). **+20 %** en cas de dépôt dans les 30 jours suivant la réception d'une **mise en demeure** recommandée. **+40 %** si aucune déclaration n'est déposée au-delà de 30 jours, plus un intérêt de retard de 0,20 % par mois. En cas de dissimulation volontaire ou de fraude, la majoration peut grimper à **+80 %**. Payer l'impôt en retard tout en déclarant dans les temps ne déclenche que l'intérêt de 0,20 %/mois, pas la majoration de 10 %. Le service de télécorrection rouvre en août pour corriger en ligne sans pénalité.
Puis-je déclarer en ligne la première année ?
Pas directement en général. Pour se connecter à impots.gouv.fr, il faut trois numéros issus d'un avis d'imposition antérieur — et si vous n'avez jamais déclaré, vous n'avez pas d'avis. Deux options : soit **déclarer sur papier cette année** (télécharger 2042 + 2047 + 3916 et les poster à votre SIP avant le 19 mai), soit **demander un numéro fiscal par email** à votre SIP avec un scan de pièce d'identité + justificatif de domicile, puis vous connecter une fois le numéro reçu. La voie papier est plus fiable et plus rapide. Une fois traité, votre premier avis contient tous les identifiants nécessaires pour passer en ligne dès 2027.
Comment fonctionne le prélèvement à la source pour un expatrié qui vient d'arriver ?
Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est collecté chaque mois via la retenue employeur. Pour un nouvel expatrié, l'employeur applique un **taux neutre** — taux par défaut fondé sur le seul salaire mensuel brut, sans tenir compte du foyer, des enfants ou des crédits. Il est généralement trop élevé. Vous ne pouvez pas le modifier manuellement tant que votre première déclaration n'a pas été traitée (typiquement à l'été de l'année N+1). Une fois traitée, un **taux personnalisé** est transmis à l'employeur, et tout trop-perçu durant la période du taux neutre est remboursé en juillet ou août. Déclarez dans les temps pour être remboursé dans les temps.
Où trouver de l'aide si je bloque sur un formulaire ?
Trois niveaux d'aide. (1) Le numéro officiel **0 809 401 401** (lun–ven 8h30–19h, gratuit depuis la France) peut vous guider case par case en français. (2) Votre **Service des Impôts des Particuliers (SIP)** — trouvable depuis Votre espace particulier → Contact → Mes contacts — prend des rendez-vous physiques de 20 minutes pendant la campagne et répond aux questions écrites via la messagerie sécurisée. (3) Pour des annotations champ par champ en anglais pendant que vous êtes sur impots.gouv.fr, **Guide: Démarches en France** (extension Chrome + application Android) explique chaque case en clair sans transmettre aucune donnée sur un serveur.
